• Qu'est-ce qu'un PERP  ?

Le Plan d'Epargne Retraite Populaire, le PERP, est un contrat d'assurance souscrit de façon individuelle.

Créé en 2004, suite à la réforme des retraites, ce dispositif s'adresse à tout le monde, sans condition d'âge (la moitié des souscripteurs actuels ont moins de 40 ans) ou de statut professionnel.

Il a pour objectif d'accroître les revenus au moment de la retraite. L'épargne est versée au souscripteur lors de son départ à la retraite, sous la forme d'une rente viagère.

 

• Quelle somme dois-je investir au minimum ?
  

Aucune somme minimale n'est requise. Les versements, libres ou programmés, sont déterminés contractuellement. Toutefois, le PERP n'est réellement interessant que si les sommes investies sont conséquentes.

 

• Quelle st la durée du contrat ?
  

Aucune durée minimale ou maximale n'est précisée. Le contrat débute lors de la souscription et prend fin lors du départ à la retraite. Sauf cas exceptionnels (invalidité de 2ème ou 3ème catégorie, épuisement des droits aux allocations chômage suite à une liquidation judiciaire...) il n'est pas possible de débloquer l'épargne avant la retraite. C'est donc un placement à long, voire très long terme.

 

• Que se passe t-il en cas de décès du souscripteur ?
  

En cas de décès, la rente acquise peut être reversée à un bénéficiaire désigné (à défaut le conjoint) sous forme d'une rente viagère ou d'une rente éducation pour les enfants.

 

• Quels sont les avantages fiscaux ?
  

La fiscalité est l'un des points forts du PERP, surtout pour les hauts revenus. Il permet une économie d'impôt immédiate.

En effet, le PERP permet à tous de bénéficier des avantages fiscaux autrefois réservés aux fonctionnaires (PREFON) ou aux travailleurs non-salariés (contrats "Madelin").

Les cotisations versées au PERP par chaque membre du foyer fiscal sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond individuel égal au plus élevé des deux montants suivants :

  - 10% des revenus d'activité professionnelle de l'année précédente, retenus pour leur montant net de cotisations et de contributions sociales et de frais professionnels, et dans la limite de huit fois le plafond de la sécurité social. Cette réduction est limitée à 27 446 euros pour 2010 et 27 696 euros pour 2011.

  - ou 10% du plafond annuel de la sécurité sociale de l'année précédente, soit 3 431 euros en 2010 et 3 462 euros en 2011.

 

Le plafond de déduction au titre de l'épargne retraite d'une année peut être utilisé au cours de l'une des trois années suivantes.

Les cotisations déductibles au titre d'autres dispositifs d'épargne retraite (régimes de type Préfon-retraite, régimes de retraite supplémentaire d'entreprise "article 83", contrats "Madelin" ou "ex-Coreva" pour les travailleurs non salariés), ainsi que l'abondement éventuel de l'employeur au plan d'épargne pour la retraite collectif (PERCO) s'imputent sur le même plafond fiscal de déduction.

Enfin, les versements sont exonérés de prélèvements sociaux (CSG, CRDS...) et les sommes versées n'entrent pas dans l'assiète de calcul de l'ISF.

Le PERP ne bénéficie en revanche d'aucun avantage successoral. En contrepartie, à la sortie, la rente viagère est imposable selon les règles applicables aux pensions, c'est à dire après application des abatements habituels de 10% et 20%.